审计失败的成因及规避_会计审计

审计失败的成因及规避(15000字)
摘  要：随着我国公司治理的深入，被披露的审计失败案越来越多，带给人们的震撼也越来越大，审计失败给我国注册会计师行业带来了巨大的消极影响。首先，本文阐明了审计失败的定义和影响，审计失败如何界定。其次，分析了审计失败的原因。最后，在审计失败原因分析的基础上，探讨如何规避审计失败。

关键词：审计失败；审计失败原因；审计失败规避

The Cause And Avoidance Of Auditing Failure
Abstract：With the developing of company in our country more and more audit failures are revealed, and they give people more and more shocks. Audit failures bring great negative effects on the industry of CPA in our country. First of all, the article expounds the definition and influence of the auditing failures, and how to define the auditing failures. Secondly, it also analyzes the reasons of auditing failures. Finally, how to avoid of auditing failure on the basis of auditing failure’s reasons analysis.
Key words：Audit Failure；Cause of auditing failure；Avoid of auditing failure

[来源：http://www.think58.com]

目    录
摘要……………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………………………1
    （一）选题研究意义……………………………………………………………………1

[资料来源：THINK58.com]

（二）国内外研究现状……………………………………………………………2
1国外研究现状……………………………………………………………………2
2国内研究现状……………………………………………………………………3
二、审计失败的概述………………………………………………………………………4
（一）审计失败的定义………………………………………………………………4 [资料来源：www.THINK58.com]
（二）审计失败相关的其他概念……………………………………………………4
1审计失败与经营失败…………………………………………………………4
2审计失败与审计风险…………………………………………………………5
3审计失败与客户错误或舞弊………………………………………………… 5
4审计失败与注册会计师的过失和欺诈………………………………………6
（三）审计失败的后果………………………………………………………………6 [资料来源：http://www.THINK58.com]
1审计失败对会计师事务所的影响……………………………………………6
2审计失败对投资者及资本市场的影响………………………………………6
3审计失败对社会的影响………………………………………………………7
三、审计失败的原因分析…………………………………………………………………7
（一）外部原因…………………………………………………………………7
1专业知识缺陷………………………………………………………………7
2对客户不了解…………………………………………………………………8
3审计程序不妥…………………………………………………………………8
4职业道德缺失……………………………………………………………………9
5审计合谋…………………………………………………………………………9
（二）外部原因…………………………………………………………………………9

[资料来源：http://THINK58.com]

1审计聘任机制的制度缺陷………………………………………………9
2审计市场过度竞争………………………………………………………9
3监管体系缺陷……………………………………………………………10
4会计准则和会计制度的漏洞…………………………………………………11
四、审计失败的规避………………………………………………………………11
（一）实行审计轮换制………………………………………………………………11 [资料来源：www.THINK58.com]
（二）完善监管环境…………………………………………………………………12
（三）加强会计师事务所的改革………………………………………………………12
（四）加强对审计人员的素质培养……………………………………………13
五、结束语…………………………………………………………………………………13
参考文献………………………………………………………………………………14 [版权所有：http://think58.com]
致谢……………………………………………………………………………………15

本文从内外两个方面探讨审计失败，分析了造成这种现状的成因，并对其提出了对策与应对措施。由于本人的学术水平有限，专业实践不足，因此对于一些问题的认识具有很大局限性。今后，本人还会继续关注这一领域的问题，并作进一步的探讨和研究。
参考文献
[1]王建新、章立军.上市公司审计失败研究述评[J].研究与创新，2007（2）：11～15
[2]黄世忠、叶丰滢.美国南方保健公司财务舞弊案例剖析[J].会计研究，2003（5）：6～7
[3]张艳.中关注册会计师造假及监管机制比较研究[J].四川大学学报，2003（2）：3～4
[4]赵莹.新制度经济学的发展与启示[J].当代经济，2006（3）：5～6
[5]阿尔文•A•阿伦斯等．审计与保证服务[M].东北财经大学出版社，2005
[6]刘霞．审计失败的原因分析及对策[J]．商业经济，2004（4）：7～9
[7]黄世忠、陈建明.美国财务舞弊症结研究[J].会计研究，2002 [资料来源：http://www.THINK58.com]
[8]黄世忠.安达信对世界通信公司审计失败原因剖析[J].中国注册会计师，2003（7）：13～15
[9]张春玲、陈燕．审计失败的原因及规避[J].当代经济，2009（9）：10～11
[10]秦荣生.受托经济责任论[M].东北财经大学出版社，1994
[11]秦荣生.审计失败的成因及规避[J].审计研究，2002（4）：14～15
[12]林柄沧.如何避免审计失败[M].中国时代经济出版社，2003
[13]胡玉明、鲁海帆.合伙制是注册会计师行业诚信的制度基础[J].中国注册会计师，2002
[14]林小娟.中国证券市场审计失败问题研究[J].福州大学硕士毕业论文，2006
[16]张春玲、陈燕．审计失败的原因及规避[J]．当代经济，2009（1）：8～9
[17]王晓霞.企业风险审计[M].中国时代经济出版社，2005
[18]孙坤.独立审计质量保证论[M].东北财经大学出版社，2005
[19]管劲松、张庆、肖典鳌.审计风险管理[M].对外经济贸易大学出版社，2003
[20]沈征.内部审计禁忌[M].电子工业出版社，2006
[21]蔡春、唐滔智.公司治理审计论[M].中国时代经济出版社，2006
[22]王会金.现代企业财务审计[M].中国时代经济出版社，2001
[23]胡春元. 风险基础审计[M].大连: 东北财经大学出版社，2001 [版权所有：http://think58.com]
[24]杨阳．注册会计师审计失败问题研究[J]．中南大学，2005（3）：11～12
[25]刘艳利．审计失败的原因分析及防范[J]．东北财经大学，2006（4）：4～7
[26]邓敏．注册会计师审计失败问题研究[J]．西南财经大学，2003（3）：6～9
[27]李明娟．审计失败研究[J]．东北林业大学，2006（2）：13～14
[28]于雷．我国注册会计师审计失败问题研究[J]．东北师范大学学，2008（2）：3～5
[29]彭畅．审计失败的原因及其防范措施[J]．对外经济贸易大学，2005（6）：2～3
[30]吴荷青．论现代风险导向审计[J]．新疆财经大学会计学院，2009（4）：7～8

[资料来源：http://www.THINK58.com]